И снова про налоги
Думаю, что для многих актуальным остается вопрос того, как организовать свою предпринимательскую деятельность во время войны. Так некоторые из моих друзей и знакомых уже перешли на прием оплаты за свои услуги через Wise, Revoult, или Payoneer. И если с тем, как технически организовать прием платежей особых проблем нет, то вот как именно декларировать такой доход и как правильно платить налоги - пока не очень ясно.
Чтобы немного прояснить этот вопрос для себя, я решил обратиться в службу поддержки Taxer (кто не в курсе, это онлайн-сервис для самостоятельного ведения бухгалтерского учета, который помогает формировать отчеты, рассчитывать налог и сдавать отчетность в налоговую, а также позволяет запрашивать консультации) с просьбой разъяснить, как правильно декларировать такой доход.
Делюсь с вами ответом, который получил от экспертов Taxer:
Налоговая не запрещает принимать платежи через платежные системы, включая Wise, Payoneer и т.д. Но рекомендаций по приему денег на такие сервисы от них пока нет.
Рекомендуем, чтобы счет в Wise был открыт именно на ФЛП (иначе налоговая может посчитать это доходом физического лица) и придерживаться следующего алгоритма:
• заказ от зарубежного клиента – может быть и в устной форме и по e-mail;
• инвойс в электронном виде – при экспорте услуг только инвойса будет достаточно;
• оплата от клиента и исполнение заказа.
Для того чтобы подтвердить полноту отражения доходов и правильность их учета для налоговой должно хватить инвойса, выписки по счету ФЛП от платежной системы (подтверждает, что оплата получена в полном объеме от клиента, которому выставлялся инвойс).
Доходы вам надо учитывать, как и в случае поступления на валютный счет, открытый в украинском банке: согласно налогового кодекса, валюту, которую вы получили необходимо перевести в гривну по курсу НБУ на дату получения. Именно эта сумма в гривне указывается при учете доходов. То есть, Вы должны учитывать 100% поступившей валюты в доход на дату поступления. Для расчета берется курс НБУ, который действовал в этот день.
Также, Вы, по желанию, можете учесть в доход положительную курсовую разницу (если курс НБУ окажется ниже курса обмена в Вашем банке). ФЛП на упрощенной системе налогообложения могут не учитывать курсовую разницу. Но, налоговая в этом вопросе непоследовательна и иногда требует, чтобы предприниматели учитывали положительную курсовую разницу в доход.
Негативная курсовая разница не учитывается (когда курс НБУ выше курса по которому перечислят на гривневый счет).
В доход включается полная сумма по инвойсу, а не та сумма, которую Вы получили с вычетом комиссии (то есть, если по инвойсу сумма 100 долларов, а платежный сервис вычел свою комиссию и Вы получили 95 долларов — в доход включается 100 долларов).
От доходов в валюте единый налог будет такой же, как и от дохода в гривне и составит 5%.
Думаю, что для многих актуальным остается вопрос того, как организовать свою предпринимательскую деятельность во время войны. Так некоторые из моих друзей и знакомых уже перешли на прием оплаты за свои услуги через Wise, Revoult, или Payoneer. И если с тем, как технически организовать прием платежей особых проблем нет, то вот как именно декларировать такой доход и как правильно платить налоги - пока не очень ясно.
Чтобы немного прояснить этот вопрос для себя, я решил обратиться в службу поддержки Taxer (кто не в курсе, это онлайн-сервис для самостоятельного ведения бухгалтерского учета, который помогает формировать отчеты, рассчитывать налог и сдавать отчетность в налоговую, а также позволяет запрашивать консультации) с просьбой разъяснить, как правильно декларировать такой доход.
Делюсь с вами ответом, который получил от экспертов Taxer:
Налоговая не запрещает принимать платежи через платежные системы, включая Wise, Payoneer и т.д. Но рекомендаций по приему денег на такие сервисы от них пока нет.
Рекомендуем, чтобы счет в Wise был открыт именно на ФЛП (иначе налоговая может посчитать это доходом физического лица) и придерживаться следующего алгоритма:
• заказ от зарубежного клиента – может быть и в устной форме и по e-mail;
• инвойс в электронном виде – при экспорте услуг только инвойса будет достаточно;
• оплата от клиента и исполнение заказа.
Для того чтобы подтвердить полноту отражения доходов и правильность их учета для налоговой должно хватить инвойса, выписки по счету ФЛП от платежной системы (подтверждает, что оплата получена в полном объеме от клиента, которому выставлялся инвойс).
Доходы вам надо учитывать, как и в случае поступления на валютный счет, открытый в украинском банке: согласно налогового кодекса, валюту, которую вы получили необходимо перевести в гривну по курсу НБУ на дату получения. Именно эта сумма в гривне указывается при учете доходов. То есть, Вы должны учитывать 100% поступившей валюты в доход на дату поступления. Для расчета берется курс НБУ, который действовал в этот день.
Также, Вы, по желанию, можете учесть в доход положительную курсовую разницу (если курс НБУ окажется ниже курса обмена в Вашем банке). ФЛП на упрощенной системе налогообложения могут не учитывать курсовую разницу. Но, налоговая в этом вопросе непоследовательна и иногда требует, чтобы предприниматели учитывали положительную курсовую разницу в доход.
Негативная курсовая разница не учитывается (когда курс НБУ выше курса по которому перечислят на гривневый счет).
В доход включается полная сумма по инвойсу, а не та сумма, которую Вы получили с вычетом комиссии (то есть, если по инвойсу сумма 100 долларов, а платежный сервис вычел свою комиссию и Вы получили 95 долларов — в доход включается 100 долларов).
От доходов в валюте единый налог будет такой же, как и от дохода в гривне и составит 5%.